和田地区企业所得税有什么税收优惠政策

2023-01-23 10:25

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3.小型微利企业减免企业所得税10.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
16.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
17.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
19.中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
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19.中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
摘要：境外所得税收抵免，指企业取得境外所得并在境外直接缴纳或间接负担的企业所得税性质的税额，可以从其国内应纳所得税额中抵免。
境外所得税收抵免，指企业取得境外所得并在境外直接缴纳或间接负担的企业所得税性质的税额，可以从其国内应纳所得税额中抵免。境外所得税收抵免包括直接抵免和间接抵免，可以消除国际重复征税，有效降低我国“走出去”企业的企业纳税压力。笔者在工作中发现，一些“走出去”企业由于对间接抵免政策理解不到位，导致其“放弃”了间接抵免，增加了企业的税收成本。
A公司位于深圳市罗湖区，是一家从事跨境贸易的“走出去”企业。近些年，A公司陆续从其新西兰下属子公司取得股息分红。国家税务总局深圳市罗湖区税务局在进行企业所得税汇算清缴数据筛查时，发现A公司2018年、2019年均存在境外股息红利所得的数据，但是在其申报的境外所得可抵免的所得税额中，却没有包含间接负担的所得税额。
在与A公司进一步沟通后，税务干部了解到，由于企业财务人员对间接抵免政策了解不足，没有就新西兰子公司间接负担的所得税额进行抵免申报。在税务干部的辅导下，A公司重新计算了2018年、2019年间接负担部分可抵免的税额，并进行了企业所得税补申报，成功确认130多万元的税收抵免额。
深圳市罗湖区税务局国际税收管理科科长赖其雅告诉记者，境外所得间接抵免政策并不复杂。不过，一些“走出去”企业由于对相关政策规定不够了解，很容易忽视这项优惠。
不论是一次性摊销或者是分期摊销，当年会计利润总额中都不反映税收上的摊销额，因此纳税申报时应按摊销的开办费调减应税所得，直至税收上将可扣除的开办费全部摊销完毕为止。金额按税法规定的不得低于3年计算得出。